根据《中华人民共和国审计法》及相关法律法规的规定，封丘县审计局自2020年3月24日至2020年7月31日，对封丘县2019年度本级预算执行和其他财政收支情况进行了审计。2020年10月29日，受县人民政府委托，封丘县审计局局长刘德河向县十四届人大常委会第三十四次会议作《封丘县 2019 年度本级预算执行和其他财政收支情况的审计工作报告》。现将审计结果公告如下：

      一、2019年度县本级预算执行基本情况

      (一）一般公共预算收支情况

      2019年度批复前决算报表反映，县本级完成一般公共预算收入32122万元，比上年增长3.43%。其中：税收收入完成17068万元，非税收入完成15054万元。上级补助收入324255万元，债券转贷收入23430万元，下级上解收入15579万元，上年结余4387万元，调入资金48949万元，调入预算稳定调节基金9500万元；

      本年一般公共预算支出完成385381万元,比上年减少10.80%，补助下级支出30122万元，上解上级支出16389万元，债券还本支出6033万元，安排预算稳定调节基金15736万元，年终结余4561万元（其中：结转下年支出4561万元）。

      (二）政府性基金收支情况

      2019年初转来6233万元；县本级政府性基金收入完成105632万元，较上年增长45.48%；上级补助收入4325万元，债务转贷收入60000万元。

      县本级政府性基金支出完成110724万元，较上年减少38.3%；补助下级支出9878万元；上解支出66万元；调出资金（调入到一般预算）48949万元；债务还本支出3700万元；年终结余2873万元。

      二、审计评价意见

       审计结果表明：2019年，我县财政部门深入贯彻《中华人民共和国预算法》，不断深化预算管理制度改革与创新、切实优化财政收入支出管理结构；进一步加强对预算执行工作的管理，积极统筹各类财政资金，使财政资金的使用绩效得到进一步提高。但是也存在不符合法律法规的一些问题，需要进一步规范和加强监督管理。

      三、县本级预算执行和其他财政收支方面存在的主要问题

      （一）预算实际执行率有待进一步提高。

      1.一般公共预算支出（含乡镇）：2019年预算执行率为98.97%；扣除实际未执行的金额后，预算实际执行率为88.24%,和上年（65.81%）相比虽然有所提高，但是仍然需要进一步提高。

      政府性基金预算支出（含乡镇）：2019年预算执行率为97.67%；扣除实际未执行的金额后，预算实际执行率仅为51.87%,和上年（34.42%）相比虽然有所提高，但是仍然需要进一步提高。

      2.截至2019年底“应付国库集中支付结余”科目累计余额为229512.29万元,其中：用存量资金安排的支出，截至2019年年底资金结转在各预算部门，尚未形成实际支出共计4103.81万元。

      （二）财政资金应统筹未统筹。

      财政资金应统筹未统筹共计23709.84万元，审计期间已整改105.17万元。

      （三）资产管理不到位。

      因机构改革的工作需要，部分单位需要合并、撤销，被撤销的单位未及时进行清产核资，固定资产未移交，造成部分资产游离于单位资产管理之外、脱离监管。涉及需要合并到封丘县农业农村局的原中共封丘县委农村工作办公室和需要合并到封丘县水利局的原封丘县移民办公室。

      （四）基建项目未及时进行竣工决算。

       封丘县人民法院的两个乡镇人民法庭未及时进行竣工决算，截至审计日期尚未记入固定资产。

      （五）未及时减少固定资产。

      封丘县自然资源局把两辆公务用车移交给封丘县机关事务管理局（行政事业单位资产管理信息系统中的豫GUR011和豫GH2289），但是固定资产未及时减少，也未及时更新行政事

业单位资产管理信息系统中的信息。

      （六）行政事业单位资产管理信息系统未及时更新。

      封丘县自然资源局实际拥有的4辆车辆信息变更，但是未及时更新行政事业单位资产管理信息系统的信息，造成实际车辆信息和行政事业单位资产管理信息系统不一致。

      四、部门预算执行方面存在的主要问题（涉及两个部门）

      （一）封丘县农业农村局存在的主要问题。

      1.预算支出编制不科学。

      2019年财政批复商品和服务支出预算874.54万元，其中办公费为754.52万元，印刷费、咨询费、水费、电费、差旅费、培训费、专用材料费均为0。2019年的部门决算草案明细表中上述科目均有列支，例如：办公费67.54万元、印刷费5.91万元、电费7.79万元、差旅费16.14万元、专用材料费5.11万元。

      2.预算约束力不强。

      2019年财政批复邮电费预算0.96万元，决算数5.42万元，超预算支出464.58%；批复委托业务费预算10万元，决算数493.37万元，超预算支出4833.70%。批复咨询费、电费、差旅费、租赁费、培训费、专用材料费、劳务费等13项预算均为0万元，但实际均有列支。

      3.未及时调整预算。

      2019年预算批复2019年耕地地力补贴12147万元，但该支出事项由县财政农业风险基金账户直接发放至农户，额度并未下达封丘县农业农村局，单位财务无法进行会计核算。但该单位未及时向县财政部门申请调整预算。

      4.公务用车管理不规范。

      未严格执行公务用车审批制度。车辆使用登记表显示2019年度公务用车使用共计1675台次，审批仅为191台次。

      公务用车登记不完整。现有公务用车车辆33辆，其中5辆待报废，登记表中显示使用记录的23辆。

       （二)封丘县科技和工业信息化局（简称：科工信局）存在的主要问题。

       1.预算执行与批复预算差异大。

      科工信局2019年财政批复劳务费预算1万元，实际列支3.3万元，超预算230%；邮电费预算1万元，实际列支5.12万元，超预算412%。

      2019年财政未批复印刷费预算，实际列支2.38万元。

      2.2019年压减一般性支出没有达到要求的10%以上。

      县财政批复科工信局2019年商品和服务支出预算32.96万元，比2018年19万元增长73.47%。

      2019年实际列支商品和服务支出108.79万元，比2018年93.76万元增长13.82%。

      3.决算报表与账面不符。

      科工信局2019年度收入支出决算总表显示基本支出684.89万元（其中人员经费599.65万元、日常公用经费85.24万元），项目支出932.31万元；2019年预算账册显示基本支出684.11万元（其中人员经费623.45万元、日常公用经费60.66万元），项目支出933.09万元。

      4.决算与年初预算差异较大。

      科工信局2019年收入年初预算1075.48万元，收入决算1710.60万元，县级财政追加资金530.12万元，县级财政追加预算占收入决算的31%。

      五、专项审计（调查）存在的主要问题

      第三期学前教育行动计划落实情况专项审计。

      （一）对无证幼儿园管理不到位。

      截至2020年5月，封丘县存在无证幼儿园98所需要治理。

      （二）封丘县城镇小区配套幼儿园治理工作不到位。

      截至2020年5月，封丘县城镇小区未规划建设配套幼儿园的涉及1个小区（封丘县凯旋城小区），配套幼儿园移交不到位的涉及3个幼儿园（封丘县世纪花园幼儿园、封丘县嘉祥育才幼儿园、封丘县九号院幼儿园）。

      六、审计建议

      （一）进一步加大对预算资金的管理，切实提高财政资金使用效益，督促预算单位落实预算执行主体责任，切实加快项目支出进度。

      （二）进一步加大统筹盘活力度，对结转结余资金加大清理检查力度，让财政资金真正的动起来，充分发挥财政资金的效率和效益。

      （三）增强资产管理的认识，加强财务管理和资产管理的统筹衔接，动态管理与静态管理相结合，切实做到网账相符，账实相符。

      （四）各预算单位要严格落实预算执行主体责任，强化预算约束意识，严格执行预算。

      （五）及时完善制度，制定强有力的措施促进小区配套幼儿园的管理，促进各部门分工合作，形成合力。同时进一步加强对无证幼儿园的治理力度，分情况分类别制定整治措施，明确整改时限。

      在今后的工作中，审计机关将更加紧密地团结在以习近平同志为核心的党中央周围，全面贯彻落实党的十九大、十九届二中、三中、四中全会精神，坚决贯彻落实县委县政府的决策部署，自觉接受县人大监督，依法履行审计监督职责，充分发挥审计“治已病、防未病”建设性作用，为推进国家治理体系和治理能力现代化作出更大的贡献！